【财富雅谈】个人做慈善捐赠 如何抵扣纳税?

2020-05-05 09:18 佚名

央广网北京5月3日消息 一般来说,社会财富存在三次分配过程,一是大家通过劳动获取财富;二是国家通过税收的方式,把部分财富进行再分配,用于公共建设和管理;三是收入高的人通过慈善、捐赠的方式,帮助收入低的穷人。

现在,互联网为老百姓参与慈善公益事业提供了非常丰富的方式和途径,无论您有钱没钱,您都有合适的方式做公益和慈善。另外,个人或企业向社会慈善组织进行捐赠,可以抵扣纳税,具体如何操作?本期对话嘉宾:北京王府公益基金会副秘书长刘颖、北京市致诚律师事务所律师何国科。

冯雅:个人如果通过社会团体或者国家机关,向社会公益事业或贫困地区进行捐赠,也是可以免交一部分个税的。这个里面有没有什么具体的说法?捐赠的人该怎么去操作?

何国科:国家对捐赠有激励政策,就是抵税政策,企业捐赠可以抵扣企业当年应纳税所得12%,允许三年结转,到年底汇算清缴的时候,你会出来一个数额,这个数额叫应纳税所得额。企业所得税25%,个人所得税按照不同梯度有不同的比例。如果你这一年有捐赠,你捐的钱数中应纳税所得额的12%可以进行扣除。企业是12%,个人是30%。

比如我今年企业应纳税所得额是100万,如果我不捐赠,就乘以20%,我要交20万的税。但如果我今年捐了20万,我只能抵扣12万,因为12%以内,抵扣12万不还剩下8万,允许下一年度继续结转,一共是三年。如果你捐了60万,法律规定你最多抵扣30%,也就是100万的30%,你最多抵扣30万,允许三年结转。

何国科:任何人都可以,组织、公司、合伙、个人都可以,要满足的条件是,当你发起成立一个基金会的时候,现在法律规定最少的注册资金需要200万元。你需要办公地址、一个有5-25成员的理事会,还有你要有基本的项目,你做什么项目要申报,然后到当地的民政部门去申请成立这个慈善组织就可以了。

刘颖:看您个人是想发起一个独立的基金会,还是想成立一个自己的专项基金?如果是成立个人的基金会,就像何律师讲的,可以在相关部门进行注册登记,这是一种方式。如果我们只是想成立一个专项基金的话,都可以设立,在设立前要想清楚,专项基金取什么名字,受益人是什么样的群体、这部分资金要做什么事情、有什么标准?把这些问题都想清楚,就可以成立专项基金。

冯雅:现在互联网平台可以有很多种方式,让那些有爱心的普通人践行公益精神,比如有的走路也可以算是捐赠,种一棵树也可以是捐赠,类似于网络募捐,在推进普通民众参与公益事业方面,是不是一种行之有效的方式?

何国科:我认为是非常有价值和意义的。捐步、蚂蚁森林、浇水、种树,这都是用互联网的方式参与公益,也是公益理念传播非常重要的方式,但这里有一个法律问题可能需要我们注意,你今天走了1万步,转化成了一两块钱捐给慈善组织。这一两块钱是你捐的吗?肯定不是你捐的,核心是背后的企业捐赠。

也就是说,通过互联网的方式,企业实现了品牌的宣传,同样将你的步数转化成企业捐赠的一种动力,所以真正的捐赠人是背后的企业。通过走路、消费等各个方式,都加入一个公益的元素,让你时刻想着还有更多人需要帮助,我认为是一种很好的公益模式,也是一种很好的公益理念传播模式。

何国科:对,这是商业和公益结合的模式,慈善法明确规定,我们支持这样的方式,但核心是我们怎么做,流程怎么设计,这是关键问题,如果你要做公益营销,首先必须跟慈善组织签订相应协议,不是事后补签,是先签。

举个真实的案例,有一个集团说,他拿出2000万做一个公益项目,他找了一个基金会合作,宣传特别大。但是实际上他只给公益机构捐赠了16万,但是他打着2000万的公益营销,这就是公益品牌被滥用的问题,慈善组织也有一定的责任。

民政部这些年出台了很多法律法规,比如提到了社会企业的概念,提到慈善基金会能不能投资成为一家公司,基金会能不能成为一个公司的股东,这都是非常重要的商业、公益结合的方式。尤其是民政部出台了一个部门规章,就专门提到慈善组织投资理财的问题,这是可喜的进步。

何国科:法律允许这么干,但是有个问题,对任何慈善组织来说,投资不是你的目的,做公益才是你的目的。以前因为没有法律规定,很多慈善组织就拿了钱干了很多这样的事情,比如炒股去了,亏了怎么办?慈善组织做投资理财,是保值增值的需要,而不是做投资的需要。所以法律出台以后就非常明确写到,你什么能投资、什么不能投资,该怎么投资,投什么内容,正面清单、负面清单给了非常明确的规定。

何国科:慈善信托跟公益信托其实就是相同的概念,很早制定信托法的时候,有专门一章关于公益信托的概念,但是公益信托法出台以后没有被用过,慈善法重新把它激活,因为是慈善法,所以给它取名叫慈善信托。慈善法对慈善信托的定义中说,本法所称的慈善信托就是公益信托。

慈善信托是高净值人群做公益的一种特殊方式,诺贝尔奖就是个慈善信托的概念,诺贝尔先生去世以后,把自己所有财产捐赠出来,做了一单信托,几百年当中不断地发奖。可能大家会问,那么多年难道发不完这个奖吗?这就是怎么实现永续发展的问题,就是慈善信托要解决的问题,慈善信托跟慈善基金最大区别就是信托两个字。信托的概念就是受人之托,代人理财,所以慈善信托就有理财的本质在里面。授托人是慈善组织也好,信托公司也好,拿这个钱去做一些理财,比如基金、债券,拿到一定的收益以后,继续用于做公益。

一般来说,社会财富存在三次分配过程,一是大家通过劳动获取财富;二是国家通过税收的方式,把部分财富进行再分配,用于公共建设和管理;三是收入高的人通过慈善、捐赠的方式,帮助收入低的穷人。

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